Tomar la decisión de constituir una sociedad en El Salvador no es fácil. Muchos emprendedores que han dado este paso en sus negocios y actividades comerciales han tenido que buscar previamente asesoría sobre el proceso, tiempos, costos y requisitos. Constituir una sociedad en el Salvador no solo implica que dos o más personas naturales (físicas) o sociedades (entidades) se unan y decidan convertirse en accionistas, otorgar la escritura de constitución ante un Notario Público Salvadoreño, elaborar el balance inicial de la sociedad, pagar los aranceles correspondientes y presentar la documentación al Registro de Comercio para obtener la inscripción de la sociedad. Este es solo el comienzo de una sociedad que ha nacido a la vida jurídica.
Desde que la sociedad se encuentra inscrita y debidamente registrada en el país, surgen una serie de obligaciones en materia contable, legal y tributaria según nuestra legislación. El propósito de este artículo es recorrer algunas de las obligaciones más importantes que debe cumplir toda sociedad en El Salvador. Estas se encuentran contempladas en el Libro II del Código de Comercio de El Salvador.
¿Cuáles son las obligaciones mercantiles de las empresas en El Salvador?
En primer lugar, es obligatorio para toda sociedad constituida y registrada en El Salvador llevar una contabilidad debidamente organizada bajo un sistema aceptado de contabilidad y respaldado por Contadores Públicos y Auditores autorizados. Recomendamos la elaboración y autorización de su sistema contable por un Licenciado en Contaduría Pública debidamente acreditado en El Salvador. Este incluye: Descripción del Sistema, Políticas Contables, Catálogo de Cuentas y Manual de Aplicación de Cuentas, con base en las NIIF para Pymes. Además, debe elaborarse los diez libros legales y contables exigidos por la ley en El Salvador, que incluyen:
- Libro Diario Mayor
- Libro de Estados Financieros
- Libro de Registro de Accionistas
- Libro de Actas de Junta General de Accionistas
- Libro de Actas de Junta Directiva
- Libro de Acuerdos del Administrador Único
- Libro de Aumento y Disminución de Capital
- Libro de Ventas a Contribuyentes
- Libro de Ventas a Consumidores
- Libro de Compras
¿En qué idioma debe llevarse la contabilidad en El Salvador?
La contabilidad debe llevarse en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos de América, como moneda de curso legal. Además, debe llevarse localmente, en nuestro país.
Otras Obligaciones Mercantiles
Las sociedades deben inscribir anualmente en el Registro de Comercio el Balance General, el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio, documentos que deben estar debidamente certificados por un Contador Público autorizado. Esto debe realizarse para que al cierre de cada año fiscal las sociedades demuestren la situación económica de la empresa. Además, todas las sociedades están obligadas a nombrar un Auditor Externo y hacerse auditar una vez al año.
Podemos mencionar a su vez, que es obligación de todas las Sociedades matricular su empresa mercantil y sus establecimientos en el Registro de Comercio, éstos son documentos que facultan para ejercer el comercio en general y en éstos se define, la dirección física en donde se encuentra establecida la sociedad. Cuando las sociedades se constituyen en El Salvador, se genera por ende la primera matrícula de empresa y de establecimiento. Ahora bien, las matriculas de empresa deberán renovarse anualmente, en el mes en el que la sociedad se inscribió en el Registro de Comercio. Los derechos de renovación de matrícula de empresa se calculan con base al activo de la empresa. En caso de no renovarse dentro del plazo establecido, se deberá cancelar una multa adicional a los costos de renovación.
¿Cuáles son las obligaciones tributarias de las empresas en El Salvador?
Según el Artículo 91 del Código Tributario, todo comerciante individual o social, como las sociedades, debe registrarse como contribuyente y realizar sus declaraciones de impuestos mensuales y anuales. Entre los impuestos principales en El Salvador se incluyen:
- IVA: 13% sobre cualquier transferencia o prestación de servicios realizada por la sociedad, pagado mensualmente, los primeros 10 días hábiles del mes siguiente.
- Anticipo al Impuesto sobre la Renta: Conocido como pago a cuenta, equivalente al 1.75% de los ingresos brutos, pagado mensualmente, específicamente los primeros 10 días hábiles de cada mes.
- Impuesto sobre la Renta: Pagado anualmente con una tasa impositiva entre el 25% y 30% sobre las utilidades de la sociedad, este debe ser pagado a más tardar el treinta de abril de cada año.
Es importante indicar que existen otros impuestos especiales que pueden ser aplicados, según el giro de la Sociedad.
¿Cuáles son las obligaciones laborales y de seguridad social de las empresas en El Salvador?
Desde el momento que las sociedades contratan a su primer empleado surgen obligaciones laborales y de seguridad social que deben ser cumplidas. Para ello, las sociedades deben proceder a registrarse como Patronos en el Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS), así mismo en el Ministerio de Trabajo y Previsión Social y en la Administradora de Fondo de Pensiones que sea seleccionada. A su vez, será obligación llevar y manejar una planilla administrativa de los empleados, con la cual, se hará quincenal o mensualmente el cálculo del salario, comisiones, horas extras, vacaciones, aguinaldo y demás prestaciones de Ley que deben ser canceladas a cada uno de los empleados.
¿Cuáles son las obligaciones municipales de las empresas en El Salvador?
De igual forma, surgen para las Sociedades una serie de obligaciones municipales, éstas también dependerán de las actividades comerciales o giro del negocio, por ejemplo, al constituir una sociedad en El Salvador dedicada a la comercialización de enseres para él hogar, no tendrá las mismas obligaciones municipales de un restaurante o bar. Entre algunas de las obligaciones municipales, podemos mencionar en primer lugar, el inscribir a la Sociedad en la Alcaldía Municipal correspondiente a su domicilio, con el objetivo de que la Alcaldía ya tenga dentro de su sistema, la existencia de su Sociedad y con esto, se empieza a generar el pago de impuestos municipales que correspondan.
En el caso que el giro de la sociedad así lo requiera, van a ser necesarios a su vez, la obtención de permisos municipales, o en ciertos casos, como por ejemplo construcciones, talas de árboles, también será necesario obtener permisos en la Alcaldía para realizar esa actividad. En el caso de los restaurantes o Bares, surgen otros permisos especiales que deben solicitarse, ya que para que puedan operar, la Alcaldía Municipal de donde se encuentran ubicados, debe otorgarle una licencia de funcionamiento y concederle permiso de venta de bebidas alcohólicas en el caso aplique, y si realiza actividades musicales, solicitar dicho permiso.
Por otra parte, Si las sociedades desean utilizar rótulos o alguna valla publicitaria en el establecimiento donde se encuentren domiciliados u operando, deberán comunicarlo a la Alcaldía respectiva y gestionar los permisos para colocar elementos publicitarios.
Otras obligaciones de las sociedades en El Salvador
Un tema muy importante y que actualmente las entidades de nuestro país están regulando con mucha más preponderancia, es la obligación de cumplir con todas la normativa relativa a la Ley Contra El Lavado de Dinero y Activos, su reglamento e Instructivos emitidos por la Unidad de Investigación Financiera de la Fiscalía General de la República (UIF).
Entre las obligaciones más importantes que deben ser cumplidas en este tema, está la de reportar diligencias u operaciones financieras sospechosas y/o todas aquellas que superen el monto determinado por nuestra Ley, el nombramiento de un Responsable u Oficial de cumplimiento, remitir reportes de operaciones sospechosas a la UIF, contar con políticas internas de debida diligencia para conocer a sus usuarios o clientes, archivar la documentación de sus operaciones, así como realizar capacitaciones a sus empleados sobre estas normativas y Leyes.
¿Cuál es la importancia de cumplir con todas las obligaciones?
Permite mantener la Sociedad al día, en buen funcionamiento y operaciones, y se evita que a la sociedad se le impongan sanciones determinadas por nuestra Ley, por incumplimiento de las mismas.
Como se puede ver con este resumido recorrido, es cuando las sociedades se constituyen que apenas inicia el camino de cumplimiento de las obligaciones más importantes que vienen exigidas por nuestra Legislación y diversas normativas, no obstante, esto no debe desmotivar a ningún emprendedor o comerciante, que desee constituir una sociedad en El Salvador, ya que toda vez que busquen expertos en estas materias relacionadas, como lo son Abogados en El Salvador, Contadores Públicos y Auditores salvadoreños debidamente autorizados, Licenciados en Administración de Empresas, entre otras profesiones relacionadas que puedan asesorarles en estos procesos, no tendrán ningún inconveniente en el cumplimiento ordenado y eficaz de todas las obligaciones que he tratado de detallar resumidamente. Como Firma legal y contable en El Salvador, estamos para apoyarles en su idea de constituir una sociedad en El Salvador y registrar una empresa en El Salvador, para brindarle toda la asesoría que necesita.